DRE (Demonstração do Resultado do Exercício)
A DRE Projetada mostra se o negócio dá lucro ou prejuízo, mês a mês e ano a ano, partindo da receita bruta até chegar ao lucro líquido — o resultado contábil do negócio, diferente do saldo em caixa.
Para que serve
Enquanto o Fluxo de Caixa responde "há dinheiro suficiente em caixa?", a DRE responde "o negócio é lucrativo?". São perguntas diferentes: um negócio pode ter caixa positivo num mês só porque recebeu um aporte, mesmo estando no prejuízo; ou pode ter lucro contábil mas caixa apertado por causa de inadimplência ou pagamento de dívida. Olhar só um dos dois relatórios dá uma visão incompleta.
Assim como o Fluxo de Caixa, este exercício é inteiramente calculado — não há dados para preencher diretamente aqui.
Como ler a tabela
A DRE Projetada segue a estrutura contábil clássica, mês a mês e por ano:
Receita Bruta — o total de cada fonte de receita cadastrada em Receitas.
Deduções da Receita Bruta — Impostos sobre receita, Taxas de pagamento e Inadimplência (das Premissas Financeiras) — chegando à Receita Líquida.
Custos Diretos (CMV) — os custos diretos de cada receita (cadastrados em Receitas), chegando à Margem de Contribuição e ao seu percentual sobre a receita bruta.
Despesas Operacionais — o total de Despesas (Gerais e Marketing).
Pessoal — o custo total de folha (CLT e PJ, com encargos), vindo do exercício Pessoal.
EBITDA — o resultado operacional antes de juros, impostos sobre lucro, depreciação e amortização, com seu percentual sobre a receita bruta.
Resultado Financeiro — os juros pagos sobre financiamentos cadastrados em Fontes de Recursos.
Resultado antes do IR, IR/CSLL (das Premissas) e, por fim, Lucro Líquido — com seu percentual sobre a receita bruta.
Como usar para decisões
Acompanhe a Margem de Contribuição % e o EBITDA % ao longo dos meses e anos: se eles não melhoram (ou pioram) conforme o negócio cresce, pode ser sinal de que custos variáveis estão crescendo junto com a receita mais do que deveriam, ou que despesas fixas não estão sendo diluídas pelo crescimento. Um Lucro Líquido positivo em Ano 1 mas Margem de Contribuição caindo ano a ano é um alerta que vale investigar antes de comemorar o resultado total.
Dicas
Não confunda EBITDA com caixa disponível — EBITDA ainda não descontou impostos sobre lucro, juros nem o pagamento de dívida (isso está no Fluxo de Caixa).
Use os alternadores Consolidado/Mensal completo e o Excel da mesma forma que em Receitas e Fluxo de Caixa.
Se o Lucro Líquido estiver negativo por vários meses seguidos no Ano 1, isso é normal para muitos negócios em fase de lançamento — o que importa é a tendência ao longo dos anos seguintes, visível nas colunas Ano 1 a Ano 5.